• Главная

В этой статье мы поговорим о налогах на недвижимое имущество физических лиц, не включающее в себя земельные участки, т.е. о квартирах, гаражах, жилых домах, нежилых помещениях и т.п.

Важное изменение произошло в расчете данных налогов с 01 января 2015 года

Если раньше налоговой базой выступала инвентаризационная оценка стоимости имущества, то с 2015 года расчет будет вестись, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Правда, это будет делаться не во всех субъектах РФ, а только в тех, где кадастровая стоимость уже определена. Там где оценка не совершена, расчет налогов будет производиться также исходя из инвентаризационной стоимости.

Так как в основном все субъекты РФ будут стремиться к скорейшему переходу на определение налоговой базы согласно кадастровой стоимости жилья, то далее мы поговорим о налогах, рассчитанных именно этим образом.

Ставки налога на имущество

Новые ставки налога, как и прежде, устанавливаются органами управления местных муниципальных образований, и они не могут превышать (с нюансом – ниже) следующих значений:

- 0,1% от кадастровой стоимости для:

• жилых домов, жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

- 2% от кадастровой стоимости для:

• административно-деловых центров и торговых центров
• нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
• объектов дороже 300 миллионов рублей

- 0,5% от кадастровой стоимости для прочих объектов недвижимости

Обратите внимание на то, что если в отношении ставок 0,5% и 2% муниципальные образования должны руководствоваться нормой «ставка не должна превышать данные значения», то для ставки 0,1% действуют другие правила. Эта ставка может быть как уменьшена до 0, так и увеличена до 0,3%.

При этом муниципальные образования могут устанавливать дифференцированные ставки налога (но в обозначенных выше границах) в зависимости от стоимости имущества, его местонахождения и вида.

Льготы по имущественному налогу

Есть два вида льгот по имущественным налогам. Федеральные и местные.

Федеральные льготы

Распространяются на:

• Героев Советского Союза и России,
• инвалидов I и II групп,
• инвалидов детства,
• пенсионеров
• и других лиц (полный список указан в п.1 статьи 407 Налогового кодекса РФ)

Эти лица полностью освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта из каждой нижеперечисленной категории:

• квартира или комната
• жилой дом;
• помещение или сооружение, используемое в качестве студии и т.п. (подробнее см. подпункт 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ)
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ
• гараж или машино-место.

Гражданин, имеющий право на льготу, должен до 01 ноября уведомить налоговую инспекцию о помещениях, в отношении которых должна применять данная льгота. Но – это не обязательно делать, так как, если гражданин не предоставить подобное уведомление, то льгота будет предоставлена автоматически по объекту с самой большой суммой налога.

Но вот что нужно сделать таким гражданам обязательно – это подать в налоговый орган по своему выбору, заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на неё.

Местные льготы

Органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество.

Как узнать налоговые ставки и льготы

Для того чтобы понять какие ставки налога и «местные» льготы установлены Вашим муниципальным образованием, нужно, как и в случае с земельным налогом, воспользоваться справочным сервисом налоговой службы, который доступен по ссылке

Налоговые вычеты

При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, для всех категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость:

• для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
• для комнат на стоимость 10 квадратных метров площади этой комнаты;
• для жилого дома на стоимость 50 квадратных метров общей площади;
• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на один миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры предусмотренных Кодексом вычетов.
Помимо этого, в течение первых четырех лет расчета налога по кадастровой стоимости будут применяться коэффициенты, понижающие размер налога: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8

Как узнать задолженности по налогам

Узнать об имеющихся задолженностях по налогам Вы можете:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы (для этого нужно получить доступ к личному кабинету в любой налоговой инспекции)
• на портале Госуслуги с помощью соответствующего запроса
• через онлайн-банк Вашего банка, воспользовавшись поиском по налоговым задолженностям (есть не во всех банках)

Юридическая служба «РЕЛАЙТ-Недвижимость»